Los trabajadores bajo relación de dependencia tienen la oportunidad de ajustar sus deducciones tributarias del ejercicio fiscal en curso. El Servicio de Rentas Internas (SRI) permite modificar la proyección de gastos personales hasta el 30 de septiembre de 2026 para reajustar los valores presentados a inicios de año.
Esta medida beneficia a los contribuyentes con ingresos anuales superiores a USD 12.208 o remuneraciones mensuales de USD 1.017,33 en adelante. A través de este trámite, el trabajador entrega el documento a su empleador para recalcular las retenciones mensuales del Impuesto a la Renta.
¿Cuándo y quiénes pueden realizar la actualización?
Aunque los empleados entregan su proyección inicial en febrero, la normativa vigente contempla ventanas de actualización en junio y septiembre. Idrián Estrella, experto tributario, señala que estos meses organizan la gestión interna de los departamentos de recursos humanos en las empresas.
Sin embargo, los plazos fijados no impiden modificar la información en otros momentos del año si existen cambios económicos o familiares. El trabajador puede remitir un nuevo formulario si su salario varía o si suma una nueva carga familiar a su registro.
Requisitos y montos mínimos de ingresos
Para acceder a esta deducción tributaria, el profesional debe laborar bajo relación de dependencia y superar los límites de ingresos mínimos establecidos:
- Ingreso anual: Más de USD 12.208.
- Ingreso mensual: Más de USD 1.017,33.
Gastos deducibles y cargas familiares permitidas
El formulario incluye varios rubros destinados a reducir la base imponible del contribuyente. Los rubros aceptados por la administración tributaria abarcan los siguientes sectores:
- Alimentación, salud (incluidos gastos en mascotas) e intereses de préstamos quirografarios.
- Educación, arte y cultura.
- Vestimenta y vivienda.
- Turismo nacional en establecimientos con registro oficial.
Criterios para incluir cargas familiares
La normativa tributaria admite registrar como cargas familiares a los padres, cónyuge o pareja en unión de hecho. También contempla a los hijos hasta el año en que cumplan 21 años, o sin límite de edad en casos de discapacidad.
Estas personas deben depender económicamente del contribuyente y no superar el límite de ingresos gravados. La norma prohíbe que una misma carga conste registrada en la proyección de dos o más trabajadores.
Respaldos requeridos y obligaciones para 2027
La proyección de gastos personales opera como una declaración de buena fe sobre las erogaciones previstas durante el año. Por esta razón, el trabajador debe respaldar cada valor proyectado mediante facturas físicas o comprobantes electrónicos válidos.
El proceso tributario concluye en febrero de 2027, cuando el contribuyente debe presentar el anexo de gastos personales correspondiente al ejercicio 2026. Este trámite personal se realiza en la plataforma SRI en Línea con la clave de acceso individual. Si el trabajador no justifica las deducciones declaradas, el empleador reliquidará el impuesto y el contribuyente pagará la diferencia pendiente.
Preguntas frecuentes
¿Hasta cuándo se puede actualizar la proyección de gastos personales de 2026?
La fecha límite fijada por el SRI para la actualización ordinaria es el 30 de septiembre de 2026. No obstante, si ocurren cambios sustanciales en los ingresos o cargas familiares en meses posteriores, el trabajador puede presentar un nuevo formulario ante su empleador.
¿Quiénes están obligados a recortar o ajustar sus retenciones con este formulario?
Aplica para trabajadores en relación de dependencia con ingresos que superen USD 12.208 al año o USD 1.017,33 al mes. La entrega del documento actualizado permite al empleador recalcular la retención mensual del Impuesto a la Renta en el rol de pagos.
¿Qué ocurre si no se justifican los gastos proyectados en el anexo de 2027?
En febrero de 2027, el contribuyente debe presentar el anexo formal con facturas en SRI en Línea. Si los gastos reales no sustentan la proyección presentada durante 2026, el trabajador deberá asumir y cancelar la diferencia del impuesto no retenido.
Conclusión
El trámite para modificar la proyección de gastos personales permite a los trabajadores optimizar sus retenciones mensuales de Impuesto a la Renta antes del cierre del año. Cumplir con los plazos fijados por el SRI y contar con los comprobantes de venta garantiza una liquidación tributaria adecuada para el ejercicio fiscal 2026.
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